OBBBA – Consejos y fiscalidad de las horas extras para empleadores
La Ley de la Gran y Hermosa Factura (OBBBA)
Explicación sobre la exención fiscal de las horas extras y las propinas
Próximos pasos para los empleadores
- La Ley de la Gran y Hermosa Factura – OBBBA
- Ganancias de 2025 y formulario W-2
- Informes de 2026
- Preguntas y asistencia técnica
Gerentes, pónganse en contacto con su especialista en nóminas asignado para discutir este tema y preparar a su empresa para los cambios necesarios en los sistemas de control de horarios y códigos de pago, con el fin de informar correctamente sobre las propinas y las horas extras.
La Ley de la Gran y Hermosa Factura – OBBBA
La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA) modifica la forma en que se tratan determinados tipos de remuneración —concretamente, las propinas y las horas extras (OT)— a efectos del impuesto federal sobre la renta.
En virtud de la OBBBA, las propinas y las horas extras que cumplan los requisitos ya no estarán sujetas al impuesto federal sobre la renta hasta 2028. Estos ingresos seguirán apareciendo en el formulario W-2, y el empleado deducirá esas cantidades en su declaración de impuestos federal. El IRS ha emitido una exención transitoria para el año fiscal 2025 (Aviso del IRS 202562), lo que significa que los empleadores no se enfrentarán a sanciones por no proporcionar informes detallados separados de la OBBBA para la nómina de 2025.
Para 2026, se necesitan varios ajustes para establecer un sistema adecuado de mantenimiento de registros y presentación de informes. El equipo de recursos humanos de AdvanStaff colaborará con cada empleador para garantizar que estos cambios se implementen correctamente. Se requiere la participación de los empleadores para implementar adecuadamente los cambios necesarios.
Para 2026, se necesitan varios ajustes para establecer un sistema adecuado de mantenimiento de registros y presentación de informes. El equipo de recursos humanos de Advanstaff colaborará con cada empleador para garantizar que estos cambios se implementen correctamente. Se requiere la participación de los empleadores para implementar adecuadamente los cambios necesarios.
Es posible que sea necesario realizar varias actualizaciones y ajustes en las siguientes áreas:
- Actualizar las soluciones de control horario y asistencia para cumplir específicamente con los cálculos de horas extras combinadas.
- Separe los cargos por servicio de las propinas cuando proporcione datos salariales a AdvanStaff.
- Separe las horas extras estatales de las horas extras federales cuando proporcione datos salariales a AdvanStaff.
- Seguimiento y notificación semanal de las horas de trabajo y las horas extras para el cálculo adecuado de las horas extras.
- Ajustar los códigos de pago actuales y los informes de hojas de horas para alinearlos con los nuevos requisitos de presentación de informes.
- Ajustar los cambios en el libro mayor para actualizar la contabilidad y los informes financieros.
- y más
Ganancias de 2025 y formulario W-2
Dado que esta legislación se promulgó a mediados de año, pero se aplica retroactivamente a los salarios percibidos a partir del 1 de enero de 2025, los empleadores no tuvieron forma alguna de configurar los sistemas de nóminas con antelación para realizar un seguimiento por separado de todos los tipos de ingresos para la declaración W-2.
AdvanStaff cumplió e incluyó información complementaria en el formulario W-2 de 2025 para ayudar a los empleados a solicitar cualquiera de los créditos fiscales (propinas u horas extras).
El gobierno federal ha reconocido las limitaciones prácticas a las que se enfrentaron los empleadores en 2025 y ha indicado que no penalizará a los empleadores por proporcionar información en la medida en que esté razonablemente disponible. También parece que los trabajadores que soliciten deducciones fiscales no serán penalizados por informar de forma inexacta, aunque esto no está del todo claro.
Consejos: presentación de informes en 2025
Según se ha informado, el total de las propinas de los empleados aparecerá en el formulario W-2 de 2025.
Las propinas no se dividirán entre:
- Propinas directas recibidas de los clientes (en efectivo y con tarjeta de crédito), y
- Comisiones o cargos por servicio.
Dado que la deducción fiscal federal solo se aplica a las propinas directas recibidas de los clientes, es posible que el empleado tenga que consultar con su empleador si recibió cargos por servicio que se declararon como propinas generales en 2025.
Los empleados solo deben reclamar la deducción fiscal por las propinas directas (propinas en efectivo y con tarjeta de crédito), no por los cargos por servicio.
Horas extras – Informes de 2025
Las ganancias por horas extras aparecerán en el formulario W-2 de 2025 de los empleados, en la casilla 14.
- El formulario W-2 no distinguirá entre horas extras estatales (más de 8 o más de 12 horas debido a la legislación estatal) y horas extras federales (horas extras por horas trabajadas más de 40 en una semana laboral).
Lo siguiente se aplica a los empleadores con empleados en NV, CA, CO, AK, WA (atención médica, obras públicas, etc.), OR (fabricación, fábricas de conservas, madera...
Dado que el empleado solo puede deducir las horas extras federales, es posible que deba consultar con su empleador si ha recibido horas extras tanto estatales como federales para determinar qué cantidades son federales y pueden optar a una deducción fiscal.
Informes de 2026
El IRS ha anunciado que el formulario W-2 de 2026 se actualizará para mostrar por separado las propinas directas y las horas extras federales. Esto permitirá a los contribuyentes de 2026 solicitar con precisión los créditos fiscales federales.
Posibilidad de pago de horas extras (1/2 tiempo) en el recibo de sueldo – En vigor a partir de enero de 2026
Para facilitar el cálculo exacto de la prima por horas extras (la mitad de la tarifa normal pagada por las horas extras), AdvanStaff actualizará los informes de nómina para mostrar la prima por horas extras (la mitad de la tarifa normal) en los recibos de nómina de los empleados, lo que permitirá calcular la cantidad extra ganada y, finalmente, rellenar el formulario W2 de 2026.
- Este cambio NO afecta a la remuneración total de los empleados, pero puede resultar confuso, ya que la prima por horas extras (1/2 tiempo) aparecerá como una partida separada.
- No dude en preguntar a su dirección sobre estos cambios o ponerse en contacto con AdvanStaff a través de nuestro grupo de servicios para empleados en support@advanstaff.com.
- El formulario W-2 de 2026 será mucho más fácil de leer y comprender, con consejos y horas extras desglosadas en cifras que se podrán introducir en el formulario de impuestos federales cuando se presenten los impuestos de 2026.
Cálculos de horas extras combinadas
Comprender las horas extras combinadas: un recurso del Departamento de Trabajo (DOL) para ayudar a responder las preguntas de los clientes.
«Cuando un empleado realiza en una misma semana laboral dos o más tipos de trabajo diferentes para los que se han establecido diferentes tarifas por hora normal, la tarifa normal para esa semana es la media ponderada de dichas tarifas». Es decir , se suman los ingresos de todas esas tarifas y el total se divide entre el número total de horas trabajadas en todos los puestos. Además, la sección 7(g)(2) de la FLSA permite, en condiciones específicas, el cálculo de la remuneración por horas extras basándose en una vez y media la tarifa por hora vigente en el momento en que se realizan las horas extras. Los requisitos para calcular la remuneración por horas extras de conformidad con la sección 7(g)(2) se establecen en 29 CFR 778.415 a 778.421.
Las empresas deben realizar cambios en la forma en que registran, controlan y pagan las horas extras para cumplir con la ley de «horas extras combinadas» en virtud de la FLSA.
Aquellos con trabajadores remunerados por hora que:
- Pagado a más de una tasa salarial dentro de una semana de pago o
- Bonificaciones, comisiones, incentivos u otros pagos no discrecionales además de sus horas habituales o
- Tanto el 1 como el 2 anteriores.
Horas extras – Informes de 2026 (solo NV, CA, CO, AK y WA)
Este párrafo solo se aplica a los empleadores con empleados en Nevada, California, Colorado, Alaska, Washington (atención sanitaria, obras públicas, etc.) y Oregón (fabricación, fábricas de conservas, madera y madera).
Para facilitar la separación de las horas extras estatales (más de 8 o 12 horas al día según la legislación estatal) de las horas extras federales (más de 40 horas a la semana), deberá asegurarse de que su sistema de control horario sea capaz de informar de los tipos de horas extras a la hoja de horas de AdvanStaff HR.
Los empleadores que utilicen los sistemas de gestión del tiempo y la asistencia de AdvanStaff HR recibirán asistencia del equipo de AdvanStaff HR para implementar estas actualizaciones necesarias.
El IRS ha indicado que los futuros formularios fiscales pueden requerir la identificación de la ocupación con propinas de un empleado para confirmar la elegibilidad para el crédito relacionado con las propinas. Se espera recibir orientación adicional. AdvanStaff proporcionará actualizaciones a medida que se disponga de más información.
Preguntas y asistencia técnica
Puede dirigir sus preguntas a su empleador o ponerse en contacto con AdvanStaff Employee Services en support@advanstaff.com.
