OBBBA – Consejos y fiscalidad de las horas extras para empleados

Sus propinas y horas extras que cumplan los requisitos no estarán sujetas al impuesto federal sobre la renta. 

Seguirás recibiendo este pago en tu nómina como de costumbre, pero la ventaja fiscal se produce cuando presentas la declaración: podrás reclamar una deducción por estas cantidades en tu declaración federal.  

No. Las retenciones sobre la nómina (Seguridad Social, Medicare e impuesto federal sobre la renta) no cambian durante el año. El ahorro fiscal se produce cuando presenta su declaración.  

Para el año fiscal 2025, el IRS ha concedido una exención de sanciones en virtud de la Notificación 202562 a los empleadores que no presenten informes OBBBA por separado. 

AdvanStaff mostrará el código de ocupación y una aproximación de las propinas y horas extras calificadas en la casilla 14 de su formulario W-2.  

Según la guía propuesta por el IRS, las propinas deben ser dadas voluntariamente por los clientes (no son cargos obligatorios por servicio). Las ocupaciones que cumplen los requisitos incluyen aquellas que habitualmente y de forma regular reciben propinas, como los puestos en restaurantes, hostelería, salones de belleza, transporte y ocio.

Las propinas pueden pagarse en efectivo, con tarjeta o en forma electrónica convertible en efectivo. La deducción anual por propinas tiene un límite de 25 000 dólares y comienza a reducirse a partir de una renta bruta ajustada (AGI) superior a 150 000 dólares (300 000 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta).  

• Puede reclamar la deducción OBBBA por propinas y horas extras que cumplan los requisitos en su declaración federal de 2025.  

• Conserve su formulario W2 y cualquier aviso adjunto que resuma los importes a los que tiene derecho.  

• No se base únicamente en las nóminas para calcular su deducción, ya que los códigos salariales pueden no coincidir con las definiciones del IRS.  

Actualmente, la OBBBA solo se aplica a los impuestos federales sobre la renta. Las agencias tributarias estatales aún no han publicado ninguna orientación al respecto. Las retenciones estatales normales continuarán hasta nuevo aviso.  

Sí. Compartiremos las novedades una vez que el IRS publique las normas definitivas sobre propinas/horas extras cualificadas y confirme los requisitos de presentación del formulario W-2.  

• Puede deducir las propinas que cumplan los requisitos (hasta 25 000 $; la eliminación gradual comienza a partir de 150 000 $ de ingresos brutos ajustados / 300 000 $ conjuntos) y las horas extras que cumplan los requisitos en su declaración federal.  

• Para el año fiscal 2025, el IRS ha concedido una exención de sanciones en virtud de la Notificación 202562 a los empleadores que no presenten informes OBBBA por separado. AdvanStaff mostrará el código de ocupación, una aproximación de las propinas cualificadas y las horas extras en la casilla 14 de su W-2. Los clientes deben revisar el código de ocupación, así como la aproximación de las propinas cualificadas y las horas extras.  

• Se espera que solo la parte correspondiente a la prima por horas extras de la FLSA sea elegible; se está a la espera de la orientación definitiva del IRS.