Cuentas de gastos flexibles

Esta norma establece que todos los fondos que queden en la cuenta de la FSA del empleado participante al final del año del plan se perderán a favor de la empresa. Aunque la norma es clara, muchos usuarios de una FSA malinterpretan en gran medida el resultado de la norma: la pérdida de fondos puede evitarse fácilmente.

Veamos un ejemplo:
Joe Smith participa en la FSA médica y elige aportar 500 $ anuales. Una vez finalizado el año del plan y el período de gracia, Joe se da cuenta de que sólo ha gastado 400 $ de los 500 $ originales que había ahorrado. Teme haber perdido 100 dólares, pero no es así debido a los impuestos que se ahorró sobre los 500 dólares. Supongamos que Joe se encuentra en el tramo impositivo del 28%. Al ahorrar 500 $ en su FSA médica, se ahorró 140 $ en impuestos (dinero que no se le descontó de su nómina para dárselo a Hacienda). En resumen, aunque Joe deje $100 en su cuenta FSA médica, ¡se ahorra $40! Esta cuestión clave vital debe explicarse completamente a los posibles participantes de la FSA.

Los empleados que participan en una FSA deben determinar la cantidad a financiar examinando sus gastos del año; esta cantidad no es arbitraria.

En este ejemplo, Mary Johnson está casada y tiene dos hijos. Uno de ellos va a la guardería, Mary lleva gafas y su marido, Tom, es alérgico. A la hora de calcular la cantidad que debe ahorrar en sus cuentas FSA para gastos médicos y para el cuidado de personas dependientes, Mary mira hacia el futuro y determina que uno de sus hijos va a necesitar aparatos de ortodoncia (añadir 2.000 $), que Mary va a necesitar gafas (añadir 500 $) y que Tom tiene una receta habitual de medicamentos para la alergia todos los meses (añadir 120 $: copago de 10 $ al mes). Sumando todo, determina que sus gastos ascienden a 5.000 $ por guardería y 2.620 $ por gastos médicos. Como el límite de la FSA médica para 2022 es de 2.850 $, Mary elegirá 2.850 $ para la FSA médica y 5.000 $ para la FSA de cuidado de dependientes. La cantidad total que destinará a su FSA es de 7.850 $. Se trata de gastos en los que sabe que incurrirá. Una vez más, con un tipo impositivo medio del 28%, Mary ahorrará 2.270 $ utilizando su FSA. Eso equivale a que le regalen el aparato de ortodoncia a su hijo. No duda de que debe aprovechar su FSA y ahorrar ese dinero.

Los planes de cafetería son planes de prestaciones cualificados y no discriminatorios, lo que significa que debe cumplirse una prueba de discriminación basada en las elecciones de los partícipes combinadas con la contribución de la empresa.