Crédito de retención de empleados (ERC)

HACIENDA: Preguntas frecuentes sobre el ERC

Acerca del programa ERTC

El presidente Biden ha firmado el proyecto de ley de infraestructuras que contiene una disposición que pone fin al Crédito Fiscal por Retención de Empleados (ERTC) al final del tercer trimestre de 2021, un trimestre antes que bajo la ley anterior. La mayoría de los empleadores no deben reclamar ningún ERTC en el Formulario 941 para el cuarto trimestre de 2021, con una excepción para un "negocio de inicio de recuperación". Los empleadores que se ajustan a esta definición aún podrían reclamar el ERTC para el cuarto trimestre de 2021 (si tienen derecho a ello).

Con la modificación del proyecto de ley de infraestructura, se entiende por empresa nueva en recuperación cualquier empleador: que haya comenzado a realizar cualquier actividad comercial o empresarial después del 15 de febrero de 2020, y para el cual el promedio de los ingresos brutos anuales de dicho empleador (según lo determinado en virtud de normas similares a las normas de la sección 448(c)(3) del Código) para el período de 3 años imponibles que termina con el año fiscal que precede al trimestre calendario para el que se determina el ERTC no excede de 1.000.000 de dólares. Las modificaciones introducidas por el proyecto de ley de infraestructuras sólo afectan al ERTC con respecto al cuarto trimestre de 2021. 

El IRS aún no ha publicado ninguna información sobre las implicaciones de la terminación anticipada del ERTC para cualquier empleador, incluidos los clientes de PEO, que redujeron sus depósitos de nómina a principios de este trimestre en previsión de reclamar el ERTC para el cuarto trimestre de 2021, o que recibieron un pago anticipado utilizando el formulario 7200 con respecto al cuarto trimestre de 2021.

La disposición de la ERTC proporciona un crédito fiscal reembolsable para la nómina de hasta el 50% de los primeros 10.000 dólares de los salarios (5.000 dólares como máximo por empleado) pagados por los empresarios a los empleados durante la crisis COVID-19.

  • En el caso de los empleadores elegibles con más de 100 empleados a tiempo completo, los salarios cualificados son los salarios pagados a los empleados cuando no están prestando servicios debido a las circunstancias relacionadas con la COVID-19 descritas anteriormente.
  • En el caso de las empresas con 100 o menos empleados a tiempo completo, todos los salarios de los empleados tienen derecho a la bonificación, tanto si la empresa está abierta como si está sujeta a una orden de cierre.
Folleto del IRS

Cambios en la desgravación fiscal por retención de trabajadores (ERC)

  • Deroga la disposición que niega la ERTC a los empresarios que reciben un préstamo PPP. En su lugar, se crearían mecanismos para evitar que los mismos salarios se utilicen tanto para la condonación del préstamo PPP como para la ERTC.
  • Amplía el ERTC para que se aplique a los salarios pagados en los cuatro trimestres de 2021 (en lugar del 1 de enero de 2021).
    • Para 2021, el crédito de retención de empleados (ERC) es un crédito fiscal trimestral contra la parte del empleador de ciertos impuestos sobre la nómina. El crédito fiscal es del 70% de los primeros 10.000 dólares en salarios por empleado en cada trimestre de 2021. Esto significa que este crédito tiene un valor de hasta 7.000 dólares por trimestre y hasta 28.000 dólares por año, por cada empleado.
  • Aumenta el porcentaje de crédito del 50% al 70% de los salarios aplicables. 
  • Aumenta la limitación por empleado de los salarios aplicables de 10.000 dólares en total a 10.000 dólares por trimestre natural. En combinación con el aumento del porcentaje de crédito, esto aumentaría el crédito máximo por empleado de 5.000 a 7.000 dólares por trimestre (hasta 14.000 dólares para los dos primeros trimestres de 2021).
  • Se añadió el siguiente texto a las disposiciones de la ERC que se refiere específicamente a las OPE:
    Cualquier formulario, instrucción, reglamento u orientación descrita en el párrafo (2) requerirá que el cliente del lugar de trabajo (no la OPE) sea responsable de la contabilidad del crédito y de cualquier responsabilidad por los créditos reclamados indebidamente y requerirá que la organización profesional de empleadores u otro tercero pagador informe con precisión dichos créditos fiscales sobre la base de la información proporcionada por el cliente. 
  • Hace que el ERTC esté disponible si la empresa ha experimentado un descenso de al menos el 20% de los ingresos brutos (en lugar de un descenso del 50%) en comparación con el mismo trimestre natural del año anterior.
  • Modifica la definición de pequeño empresario de los salarios cualificados para que se aplique a los empresarios que tienen 500 o menos empleados (en lugar de 100 o menos empleados).
  • El empleador del centro de trabajo debe certificar por escrito que reúne los requisitos necesarios e indicar los trimestres a los que tiene derecho. La elegibilidad del ERC se determina trimestralmente
  • Los empleadores no pueden tomar el crédito sobre los salarios que fueron cubiertos por su préstamo PPP. Por lo tanto, los empleadores deben certificar a la OEP que han hecho el análisis y que no están "duplicando". 

Resumen del ERC

Fuente: NAPEO

Hoja de ruta del CEI

Fuente: Courtney Zinter y Randy Hardock - Davis and Harman LLP

Vídeo educativo de asesoramiento

Fuente: NAPEO y Randy Hardock, Davis and Harman LLP

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1Preguntas básicas sobre la cualificación del CEI
2Información de contacto de la empresa y agradecimientos

Utilice el siguiente formulario para presentar formalmente su programa de solicitud de créditos fiscales por trimestre. Dado que la elegibilidad se determina generalmente por trimestre, se debe presentar una solicitud separada para cada trimestre.

Certificado ERC 2020Descargar
  1. Certificado 2020 firmado por un representante autorizado de la empresa.
  2. Determine para qué período de tiempo es elegible (Q2, Q3, Q4, etc.) Necesitaremos fechas específicas para las que necesitará datos para determinar su crédito exacto. Es extremadamente importante que determine los salarios cubiertos por cualquier préstamo PPP, ya que esos mismos salarios no pueden ser utilizados para el ERC.  
  3. Advanstaff proporcionará los datos necesarios para calcular el crédito.
  4. Todos los cálculos de crédito deben estar completos y aprobados por usted antes de 06/1/2021.
  5. Advanstaff presentará un formulario 941X para todas las empresas clientes y solicitará la devolución de los impuestos pagados. 
  6. Advanstaff devolverá esos créditos a los clientes cuando reciba los fondos del IRS.

Esperamos que el reembolso tarde algún tiempo en llegar. Cualquier cliente que no cumpla con el 06/01/2021 plazo para los créditos de 2020 se le cobrará una tarifa adicional de 750 dólares por cada 941X que debamos presentar. Es MUY importante que solo hagamos esto una vez.

Certificado ERC 2021Descargar
  1. Certificado 2021 firmado por un representante autorizado de la empresa. (véase el formulario obligatorio del año 2021 adjunto)
  2. Determine el periodo de tiempo al que puede optar. Necesitaremos fechas específicas para las que necesitará datos para determinar su crédito exacto. Es extremadamente importante que determine los salarios cubiertos por cualquier préstamo PPP, ya que esos mismos salarios no pueden utilizarse para el ERC.  
  3. Advanstaff calculará los impuestos del primer trimestre basándose en las fechas presentadas y reducirá los impuestos a pagar en la siguiente nómina. Este será el mismo proceso para el Q2.   
  4. Para aquellos que ya han pagado impuestos y sus créditos exceden la obligación pagada, tendrán dos opciones para recibir los créditos adicionales. Por favor, trabaje con su CPA o asesores fiscales para determinar el mejor método para hacer esto mientras esperamos más orientación del IRS. Advanstaff sólo puede reembolsar lo que se ha PAGADO, no lo que se ha incurrido. 

Envíe los formularios ER a AdvanStaff HR Accounting / Tax Dept.

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Motivo de elegibilidad del CEI:

Agradecimientos:

Límite del número de declaraciones enmendadas
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Adjunte la hoja de trabajo de su lista de empleados. Incluya el nombre del empleado y el importe del crédito solicitado para cada empleado.

Por favor, comprenda que estos créditos se basan en el cliente y es su responsabilidad afirmar su elegibilidad, ya que usted es el último responsable de la validez de los créditos reclamados. Si tiene alguna pregunta sobre los procedimientos, no dude en ponerse en contacto conmigo. Esperamos que estos créditos le ofrezcan un alivio adicional en estos tiempos sin precedentes.

Gracias,

Lisa Hall, CPA
Contralor